
2、上下游、股东调档和走访上下游核查主要目的有两个,一是发现潜在的关联方和关联交易,二是发现虚假交易;上下游核查主要有两个方式,一是工商调档,二是现场走访;媒体和做空机构发现财务造假最核心的调查方式也就这两招。实操中通过调取工商登记档案资料,就能明显发现企业上下游之间存在疑似关联。比如云南绿大地生物科技股份有限公司虚假注册的35家上下游公司在名称上就非常相近,再研究其注册时间、注册地点、办公地址、注册电话、注册联系人等更能发现上下游异常。因而排查关联方不但要关注与发行人是否存在关联关系,更要关注的是上游内部、下游内部以及上、下游内部存在的疑似关联。此外,还要高度关注实际控制人用底层员工身份注册上下游公司问题。因为这些上下游公司没有股东、董、监、高身影,但有普通员工或离职员工身影,因此核查时要关注工资花名册和社保花名册。现场走访上下游除了明察,还要暗访。因为发行人安排的上下游访谈效果往往很差,甚至连上下游停产多年都被隐瞒,而媒体和做空机构之所以能轻而易已发现上下游问题,与其进行的间访谈效果有着很大关系。除前十大供应商或客户必须走访之外,新增、异常的上下游都要关注,特别关注新注册公司成为新增大客户、大供应商情况,尤其是在香港注册的公司。
对于该起指定管辖案件,湖北省监委定期将该案的办理进展情况报告国家监委,并要求武汉市监委在办理中加强与中国石油天然气集团有限公司纪检监察组的沟通汇报,建立信息通报机制,适时提请中国石油天然气集团有限公司纪检监察组对何瑞林给予党纪立案,确保该案在移送司法机关处理前,完成相关党纪政务处分。
该人士称,人事任命后,中铁总即将进入更名倒计时,新名称为,中国国家铁路集团有限公司,“昨日的会议上并没有宣布更名”,他说。中国铁路总公司股份制改造后将设董事会。杨宇栋继任后,国家铁路局局长的继任人选尚未公布。责任编辑:张玉来源:中国日报[#华春莹cue吴谦#:我没有强大的忍住不笑的定力]大家还记得国防部发言人吴谦一本正经地念中奖网友的ID吗?在14日的外交部例行记者会上,华春莹表示,自己没有吴谦大校那样强大的忍住不笑的定力,所以就不一一念出中奖网友的ID了。她还说,希望“发小们”(外交部发言人办公室粉丝的昵称)能够和我们一起不离不弃,相扶相持,一起为新时代的中国外交加油鼓劲。(记者 莫竞西)
4、核查讨论。(五)关联方及关联方交易1、在执行关联方及关联方交易核查程序的基础上追加或重点关注下列检查程序,检查公司是否真实、准确、完整地披露关联方关系及其交易,公司是否存在通过未披露关联方实施舞弊的行为。2、就关联方及其交易导致的舞弊或错误使得财务报表存在重大错报的可能性进行项目组内部讨论。
不过欧盟始终坚持原协议是最好的协议,对重新谈判持否定态度。当地时间1月30日晚,欧洲理事会主席图斯克与特雷莎·梅通电话。图斯克明确表示,欧盟不会与英国展开另一轮“脱欧”谈判,揣测达成何种协议能在英国议会获批。距离3月29日正式脱欧日前已经不足两个月,留给英国首相说服欧盟重回谈判桌的时间已经不多,本周英镑/美元收报1.3079,下跌0.98%。
对于此次央行降准,中信建投策略分析师张玉龙今日下午指出,将有助对冲海外市场给A股带来的风险,预计四季度A股市场将呈现震荡的状态。A股节后飘红概率高近期A股仿佛进入了“金九银十”。节前两周,市场一扫之前的颓势,沪指呈现今年来罕见的连续拉升态势,从月K线来看,9月沪指的涨幅可排名今年第二。这样的表现让市场开始对10月行情充满期待。尽管叠加内外因素,下周的市场表现存在变数,但纵观以往的10月市场,多头较之空头的胜率确实更高。